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第一篇 税收制度基础理论
第一章 税收与税法
第一节 税收的含义与特征
一、税收的含义
二、传统意义的税收特征
第二节 税法的含义与构成要素
一、税法的含义
二、税法的构成要素
第二章 中国税收制度
第一节 中国税收的起源与变迁
第二节 新中国的税收制度
第三节 最新税制改革的主要内容
一、最新税制改革的背景
二、最新税制改革的主要内容
第四节 现行税收制度的基本情况
第二篇 商品税类
第三章 增值税
第一节 增值税概述
一、增值税的计税原理及方法
二、增值税的来源
三、增值税的类型
四、增值税的特点
五、中国增值税的发展历程
第二节 征税范围
一、征税范围的一般规定
二、征税范围的特殊规定
第三节 税率和征收率
一、增值税税率
二、征收率
三、增值税税率的调整
四、旧货销售
第四节 纳税人的分类及管理
一、纳税人的一般规定
二、纳税人的分类标准
三、纳税人的分类管理
第五节 税收优惠
一、税收优惠的一般规定
二、税收优惠的特殊规定
第六节 应纳税额的计算
一、一般纳税人应纳税额的计算
二、小规模纳税人应纳税额的计算
第七节 销项税额的计算
一、销项税额的计算
二、销售额的计算
第八节 进项税额的确定
一、准予抵扣的进项税额
二、不得抵扣的进项税额
三、进项税额的转出
第九节 进口货物应纳税额的计算
一、进口货物适用税率
二、应纳税额的计算
第十节 出口货物退（免）税制度
一、出口货物退（免）税基本政策
二、出口货物退（免）税的适用范围
三、出口退税的计算
第十一节 增值税申报缴纳
一、纳税义务发生时间
二、征收机关
三、纳税期限
四、纳税地点
第十二节 增值税专用发票管理
一、专用发票的基本规定
二、专用发票的领购与开具
三、报税与缴销
四、认证与税额抵扣
五、已开具专用发票丢失的处理
六、失控增值税专用发票的处理
练习与思考
第四章 消费税
第一节 消费税概述
一、消费税的概念
二、消费税的特点
三、消费税与增值税的关系
第二节 消费税征税范围
一、烟
二、酒及酒精
三、化妆品
四、贵重首饰及珠宝玉石
五、鞭炮焰火
六、成品油
七、汽车轮胎
八、摩托车
九、小汽车
十、高尔夫球及球具
十一、高档手表
十二、游艇
十三、木制一次性筷子
十四、实木地板
第三节 消费税纳税人
一、纳税义务人
二、代收代缴义务人
三、课税环节
第四节 税率
一、税率形式
二、消费税税率
三、适用税率的特殊规定
第五节 生产销售环节应纳税额的计算
一、从价计征消费税的计算办法
二、从量计征消费税的计算办法
三、复合计征消费税的计算办法
第六节 自产自用环节应纳税额的计算
一、自产自用应税消费品的税务处理
二、自产自用环节应纳税额的计算
第七节 委托加工环节应纳税额的计算
一、委托加工应税消费品的税务处理
二、委托加工环节应纳税额的计算
第八节 进口环节应纳税额的计算
一、进口应税消费品的税务处理
二、进口环节应纳税额的计算
第九节 批发环节应纳税额的计算
一、批发卷烟的税务处理
二、批发环节应纳税额的计算
第十节 零售环节应纳税额的计算
一、零售应税消费品的税务处理
二、零售环节应纳税额的计算
第十一节 出口退（免）税
一、出口货物退（免）税基本政策
二、出口货物退（免）税的适用范围
三、出口货物退税率
四、出口退税管理
第十二节 消费税申报缴纳
一、纳税义务发生时间
二、纳税地点
三、纳税期限
四、报税缴税的方法
练习与思考
第五章 营业税
第一节 营业税概述
一、营业税概念
二、营业税的特点
三、营业税的发展历程
四、营业税的作用
第二节 营业税征税范围的一般规定
一、征税范围的一般规定
二、征税范围的特殊规定
第三节 营业税纳税人的一般规定
一、纳税人
二、扣缴义务人
第四节 营业税税率
一、基本规定
二、税率的调整
第五节 营业税税收优惠
一、起征点优惠
二、先征后返
三、减免税优惠
第六节 营业税应纳税额计算的一般规定
一、计税依据
二、应纳税额的计算
第七节 交通运输业营业税的特殊规定
一、征税范围
二、纳税人
三、计税依据
第八节 建筑业营业税的特殊规定
一、征税范围
二、纳税人
三、计税依据
第九节 文化体育业营业税的特殊规定
一、征税范围
二、纳税人
三、计税依据
第十节 邮电通信业营业税的特殊规定
一、征税范围
二、纳税人
三、计税依据
第十一节 金融保险业营业税的特殊规定
一、征税范围
二、纳税人
三、计税依据
第十二节 服务业营业税的特殊规定
一、征税范围
二、纳税人
三、计税依据
第十三节 娱乐业营业税的特殊规定
一、征税范围
二、纳税人
三、计税依据
第十四节 销售不动产营业税的特殊规定
一、征税范围
二、纳税人
三、计税依据
第十五节 转让无形资产营业税的特殊规定
一、征税范围
二、纳税人
三、计税依据
第十六节 营业税申报缴纳
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
四、纳税申报
练习与思考
第六章 城市维护建设税
第一节 城市维护建设税概述
一、城市维护建设税的发展
二、城市维护建设税的特点
三、城市维护建设税的作用
四、城市维护建设税的现状及要求
第二节 城市维护建设税征税范围
第三节 城市维护建设税纳税人
第四节 城市维护建设税税率
第五节 城市维护建设税税收优惠
第六节 城市维护建设税应纳税额的计算
一、计税依据
二、应纳税额的计算
第七节 城市维护建设税申报缴纳
一、纳税环节
二、纳税地点
三、纳税期限
四、纳税申报
附：教育费附加的有关规定
练习与思考
第七章 关税
第一节 关税概述
一、关税的概念
二、关税的发展历程
三、关税的作用
第二节 关税征税范围
第三节 关税纳税人
第四节 进出口税则
一、税率设置原则
二、进口关税税率
三、特别关税
四、出口关税税率
五、税率的运用
第五节 原产地原则
第六节 关税税收优惠
一、进口关税优惠
二、出口关税优惠
三、延期缴纳税款优惠
第七节 进口关税应纳税额的计算
一、一般进口货物完税价格的确定
二、特殊进口货物完税价格的确定
三、进境物品进口税
第八节 出口关税应纳税额的计算
一、出口货物完税价格的确定
二、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算
第九节 关税征收管理
一、关税保全和强制执行
二、关税的退还
三、关税的补征和追征
四、报关企业和其他单位的法律责任
五、关税纳税争议
第十节 关税申报缴纳
一、关税的申报
二、关税的缴纳
练习与思考
第三篇 费用税类
第八章 印花税
第一节 印花税概述
一、印花税的计税原理、特点及作用
二、印花税的来源
第二节 印花税征税范围
一、经济合同
二、产权转移书据
三、营业账簿
四、权利、许可证照
五、财政部确定征税的其他凭证
第三节 印花税纳税人
一、立合同人
二、立据人
三、立账簿人
四、领受人
五、使用人
第四节 印花税税率
一、印花税税目
二、印花税税率
第五节 印花税税收优惠
一、先征后返
二、减免税
第六节 印花税应纳税额的计算
一、计税依据的一般规定
二、计税依据的特殊规定
三、应纳税额的计算
第七节 印花税税收征管
一、征收管理
二、违章处罚
第八节 印花税申报缴纳
一、纳税方法
二、纳税环节
三、纳税地点
四、纳税申报
五、关于发行2008年印花税票的通知
练习与思考
第九章 房产税
第一节 房产税概述
一、房产税的发展
二、房产税的特点
三、房产税的作用
第二节 房产税征税范围
一、征税范围
二、征税对象
第三节 房产税纳税人
第四节 房产税税率
一、计税依据
二、税率
第五节 房产税税收优惠
一、低税率
二、减免税
第六节 房产税应纳税额的计算
一、从价计征的计算
二、从租计征的计算
第七节 房产税申报缴纳
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
四、纳税申报
练习与思考
第十章 城镇土地使用税
第一节 城镇土地使用税概述
一、城镇土地使用税的发展
二、城镇土地使用税的特点
三、城镇土地使用税的作用
第二节 城镇土地使用税征税范围
第三节 城镇土地使用税纳税人
第四节 城镇土地使用税税率
第五节 城镇土地使用税税收优惠
一、机关团体、事业单位自用土地的优惠
二、军队、武警、国防和劳教系统自用土地的优惠
三、公共用地的优惠
四、卫生、农业用地的优惠
五、教育科研和宣传文化事业用地的优惠
六、金融机构、资产重组土地的优惠
七、能源、交通、水利用地的优惠
八、廉租住房、经济适用住房建设用地等优惠
九、其他用地的优惠
第六节 城镇土地使用税应纳税额的计算
一、计税依据
二、应纳税额的计算
第七节 城镇土地使用税申报缴纳
一、纳税期限
二、纳税义务发生时间
三、纳税地点和征收机构
四、纳税申报
练习与思考
第十一章 耕地占用税
第一节 耕地占用税概述
一、耕地占用税的特点
二、耕地占用税的作用
第二节 耕地占用税征税范围
第三节 耕地占用税纳税人
第四节 耕地占用税税率
一、税率的基本规定
二、适用税额中应注意的问题
第五节 耕地占用税税收优惠
一、免征耕地占用税
二、减征耕地占用税
第六节 耕地占用税应纳税额的计算
一、计税依据
二、应纳税额的计算
第七节 耕地占用税申报缴纳
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
四、征收机关
练习与思考
第十二章 车船税
第一节 车船税概述
一、车船税概念
二、车船税的发展演变
三、车船税的作用
第二节 车船税征税范围
第三节 车船税纳税人
第四节 车船税税率
第五节 车船税税收优惠
一、法定减免
二、特定减免
第六节 车船税应纳税额的计算
一、计税依据
二、应纳税额的计算
第七节 车船税申报缴纳
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
四、征收管理
练习与思考
第四篇 资本税类
第十三章 车辆购置税
第一节 车辆购置税概述
一、车辆购置税概念
二、车辆购置税的特点
三、车辆购置税的发展演变
四、车辆购置税的作用
第二节 车辆购置税征税范围
第三节 车辆购置税纳税人
第四节 车辆购置税税率
第五节 车辆购置税税收优惠
第六节 车辆购置税应纳税额的计算
一、计税依据
二、应纳税额的计算
第七节 车辆购置税申报缴纳
一、纳税环节
二、纳税期限
三、纳税地点
四、纳税申报要求
五、缴税方法
六、退税管理
练习与思考
第十四章 契税
第一节 契税概述
一、契税的概念和发展历程
二、契税的特点
三、契税的作用
第二节 契税征税范围
第三节 契税纳税人
第四节 契税税率
第五节 契税税收优惠
一、机关团体、事业单位、军事单位的优惠
二、购买住房的优惠
三、企业改制、重组的优惠
四、其他优惠
第六节 契税应纳税额的计算
一、计税依据
二、应纳税额的计算
第七节 契税申报缴纳
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
四、征收机关
五、委托代征和直征制度
六、契税减免管理办法
练习与思考
第五篇 其他税类
第十五章 土地增值税
第一节 土地增值税概述
一、土地增值税的发展
二、土地增值税的特点
三、土地增值税的作用
第二节 土地增值税征税范围
一、征税范围
二、征税范围的界定
三、征税范围的若干具体情况的判定
第三节 土地增值税纳税人
第四节 土地增值税税率
第五节 土地增值税税收优惠
一、建造普通标准住宅
二、国家征用收回的房地产
三、个人转让房地产
四、其他税收优惠
第六节 土地增值税应纳税额的计算
一、应税收入的确定
二、法定扣除项目的确定
三、增值额的确定
四、应纳税额的计算
第七节 土地增值税申报缴纳
一、申报时间
二、纳税地点
三、纳税申报
四、房地产开发企业土地增值税清算
五、清算后再转让房地产的处理
练习与思考
第十六章 资源税
第一节 资源税概述
一、资源税概念
二、资源税的特点
三、资源税的发展演变
四、资源税的作用
第二节 资源税征税范围
一、矿产品
二、盐
第三节 资源税纳税人
一、纳税人
二、扣缴义务人
第四节 资源税税率
第五节 资源税税收优惠
一、减免税
二、税额扣除
三、进出口征税
第六节 资源税应纳税额的计算
一、计税依据
二、应纳税额的计算
第七节 资源税申报缴纳
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
三、纳税地点
练习与思考
第十七章 烟叶税
第一节 烟叶税概述
一、烟叶税的由来
二、烟叶税的作用
第二节 烟叶税征税范围
第三节 烟叶税纳税人
第四节 烟叶税税率
第五节 烟叶税税收优惠
第六节 烟叶税应纳税额的计算
第七节 烟叶税申报缴纳
练习与思考
第六篇 所得税类
第十八章 企业所得税
第一节 企业所得税概述
一、新企业所得税法及其实施条例的制定背景
二、新企业所得税法及其实施条例的重大变化
三、新企业所得税法及其实施条例的主要内容
四、新企业所得税制度体系建设的总体设想
第二节 企业所得税纳税义务人
一、纳税义务人的基本规定
二、纳税义务人的具体规定
三、纳税义务人的纳税义务
第三节 企业所得税征税对象
一、征税对象的一般规定
二、境内外所得的确定原则
第四节 企业所得税税率
一、基本税率
二、特殊税率
第五节 企业所得税优惠
一、企业所得税税收优惠的主要特点
二、企业所得税免税收入
三、农林牧渔业项目的税收优惠
四、公共基础设施项目的税收优惠
五、资源综合利用的税收优惠
六、环保节能、安全生产的税收优惠
七、中国清洁发展机制基金及项目的税收优惠
八、软件和集成电路产业的优惠政策
九、核力发电企业的税收优惠
十、创业投资企业的税收优惠
十一、小型微利企业的税收优惠
十二、高新技术企业的税收优惠
十三、研究开发费用的税收优惠
十四、技术转让所得的税收优惠
十五、科技企业孵化器的税收优惠
十六、安置残疾人员的税收优惠
十七、再就业的税收优惠
十八、文化事业单位转制的税收优惠
十九、农村信用社改制的税收优惠
二十、证券投资基金的税收优惠
二十一、海峡两岸海上直航的税收优惠
二十二、民族自治地方的税收优惠
二十三、非居民企业境内所得的税收优惠
二十四、外国投资者取得利润的税收优惠
二十五、税收优惠的其他规定
第六节 应纳税所得额的确定
一、应纳税所得额的一般规定
二、收入总额
三、扣除项目
四、不得扣除项目
第七节 资产的税务处理
一、资产计量属性的一般规定
二、固定资产的税务处理
三、生产性生物资产的税务处理
四、无形资产的税务处理
五、固定资产大修理支出的税务处理
六、固定资产改建支出的税务处理
七、投资资产的税务处理
八、存货资产的税务处理
九、开采油（气）资源企业资产的税务处理
第八节 亏损与重组业务的税务处理
一、亏损业务的税务处理
二、重组业务的税务处理
三、清算业务的税务处理
第九节 应纳税额的计算
一、应纳税额计算的一般方法
二、非居民企业应纳税额的计算
第十节 境外所得的税收抵免
一、境外所得的税收抵免
二、股息红利的间接抵免
三、境外税额扣除的证明要求
第十一节 企业所得税源泉扣缴
一、企业所得税源泉扣缴
二、非居民企业所得税源泉扣缴
三、境外派发股息的所得税扣缴
四、贷款利息的所得税扣缴
五、国际运输业务的所得税扣缴
第十二节 特别纳税调整
一、关联方与关联关系
二、关联申报
三、同期资料管理
四、转让定价方法
五、转让定价调查及调整
六、预约定价安排管理
七、成本分摊协议管理
八、受控外国企业管理
九、资本弱化管理
十、一般反避税管理
十一、相应调整及国际磋商
十二、法律责任
十三、核定征收
十四、其他规定
第十三节 企业所得税核定征收
一、核定征收的适用范围
二、核定征收办法
三、核定应税所得率
四、核定征收企业所得税
五、核定征收企业所得税的鉴定工作程序
第十四节 企业所得税申报缴纳
一、纳税地点
二、汇总纳税的规定
三、纳税期限
四、预缴和汇算清缴
五、向税务机关报送资料的规定
六、清算所得
七、外币折算
八、税收征管
练习与思考
第十九章 个人所得税
第一节 个人所得税概述
一、个人所得税的发展
二、个人所得税的计税原理、征收模式
三、个人所得税的作用
第二节 个人所得税征税范围
一、所得来源的确定
二、应税所得项目
第三节 个人所得税纳税人
一、居民纳税义务人
二、非居民纳税义务人
第四节 个人所得税税率
一、工资、薪金所得适用税率
承租经营所得适用税率
三、稿酬所得适用税率
四、劳务报酬所得适用税率
财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率
第五节 个人所得税税收优惠
一、免征个人所得税的优惠
二、减征个人所得税的优惠
三、暂免征收个人所得税的优惠
四、低税率优惠
五、其他优惠规定
六、税额扣除
第六节 工资、薪金个人所得的特殊规定
一、征税范围
二、应纳税所得额的规定
三、应纳税额的计算
四、应纳税额计算中的特殊问题
五、境外所得的税额扣除
第七节 劳务报酬所得的特殊规定
一、征税范围
二、应纳税所得额的规定
三、应纳税额的计算
第八节 稿酬所得的特殊规定
一、征税范围
二、应纳税所得额的规定
三、应纳税额的计算
第九节 个体工商户生产经营所得的特殊规定
一、征税范围
二、应纳税所得额的规定
三、应纳税额的计算
第十节 对企事业单位承包承租经营所得的特殊规定
一、征税范围
二、应纳税所得额的规定
三、应纳税额的计算
第十一节 特许权使用费所得的特殊规定
一、征税范围
二、应纳税所得额的规定
三、应纳税额的计算
第十二节 财产租赁所得的特殊规定
一、征税范围
二、应纳税所得额的规定
三、应纳税额的计算
第十三节 财产转让所得的特殊规定
一、征税范围
二、应纳税所得额的规定
三、应纳税额的计算
四、应纳税额计算中的特殊问题
第十四节 股息利息红利所得的特殊规定
一、征税范围
二、应纳税所得额的规定
三、应纳税额的计算
第十五节 偶然所得的特殊规定
一、征税范围
二、应纳税所得额的规定
三、应纳税额的计算
第十六节 其他所得的特殊规定
一、征税范围
二、应纳税所得额的规定
三、应纳税额的计算
第十七节 个人所得税申报缴纳
一、自行申报纳税
二、代扣代缴纳税
三、核定征收
四、个人所得税的管理
练习与思考
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