新编国家税收——税法实务

这本教材是为适应当前和今后一段时间各类院校财经类、管理类专业和法学类专业的学生学习税收、税法课程，广大财务会计人员参加中国注册会计师（CPA）考试和会计师考试，社会广大涉税单位（公司、企事业单位等）组织有关人员培训、学习，以及国家机关和政府部门，特别是财政税务部门、法制宣传部门在公民中普及税收、税法知识的迫切需要而编写的。考虑到教学、培训、自学、普及、实用的要求，本教材在编写中尽可能做到以下几点：第一，结构合理，突出重点。本教材重点放在对各个税种所有知识的全面而详细的介绍上，对每一个税种的征税范围、征税对象、纳税人、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、税收管理、纳税申报与缴纳等都作了详尽介绍，以帮助学习者掌握各个税种的重点内容。对于已经停征或将来要取消的税种，如农业特产税、农业税，本书就不再作介绍，以节省篇幅，突出重点。第二，注重实务，精选案例。对税收、税法知识的学习，重在掌握对每个税种应纳税额的计算、纳税申报以及税款的缴纳等实务操作能力，特别是中国注册会计师（CPA）的考试，非常注重对实务操作能力的考核。因而，为适应这方面的需要，我们在编写中遵循“注重实务，提高能力”的原则，紧密结合实际，精选一些典型案例，以帮助学习者尽快熟练掌握各个税种应纳税额的计算、纳税申报以及税款的缴纳等实务操作技术。不仅帮助大家提高应试能力，更重要的是提高实用能力。第三，优惠政策，全面具体。作为每一个纳税人，都希望在依法纳税的同时，能全面而具体地了解到涉及自身利益的税收优惠政策。以往的一些教材，不太注意社会各界对这方面的需求，因而很少介绍或根本不介绍。使得有这方面需求的读者感到很失望。本书在这方面做了些尝试，尽最大努力介绍国家和政府最新颁布实施的对有关税种的税收优惠政策。虽然从长远来看，税收优惠政策会随着客观情况的变化而变化，但在一定时期内还是稳定的。至少现在就能做一个“明白的纳税人”。这一点对每一个纳税人来说，都是十分重要的。第四，如同手册，检索方便。本书虽是教材，但在编写体例上，参考了一般手册的写法，尽可能使读者在查找某一个税种时，能够快速便捷地查找到所需要了解的内容。因而在编写中尽量避免繁琐拖沓的叙述，采用简洁明快的语言。所以，无论哪方面的读者，都可以把本书作为一本手册来使用。也正是基于这点考虑，所以本书在《新编国家税收》书名下附以《税法实务》书名。另外，特别想向所有学习财经类、管理类和法学类专业的同学们提出，无论是大学本科、专科还是中专生，进行税收、税法知识的学习，都是十分重要的。道理很简单：人们生活在现实经济社会中，任何人都与税收有着千丝万缕的联系。因而，税收、税法知识不仅是每个公民应当学习、了解甚至应当掌握的社会必备知识，作为一门课程，更是所有学习经济类、管理类和法学类各专业的所有本科和大、中专院校学生都应该作为必修课学习并应当熟练掌握的课程。一个学习经济学、财政学、金融学、保险学、会计学、审计学、经济管理、企业管理、市场营销、国际贸易、电子商务、法学等专业的学生，却没有系统学习过税收、税法知识和相关的税收实务技能，那么他们的专业知识结构体系是健全完整的吗？假如一个学习会计学、审计学专业的毕业生，不系统学习税收、税法知识和相关技能，他能做得好会计、审计工作吗？上述的其他专业亦然。最后，要向所有关心和支持这本教材编写及出版的领导和朋友们致以最诚挚的谢意，并望继续得到各位的关心和支持，帮助我们今后在这个基础上不断充实它、完善它。蒋大鸣2005年元旦于南京审计学院

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