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第一章 导论
第一节 问题的提出
第二节 前人的研究
一 马克思主义的国家理论与税收理论
二 西方经济学中的税制优化理论
三 制度变迁理论
四 经济史及对中国财政税收体制变迁的研究
第三节 研究方法与研究思路
第二章 税收、税制与税制变迁
第一节 税收的概念——一个复杂的问题
一 税收界定的困难
二 税收的本质特征
三 税制变迁中税收的概念
第二节 税收制度
一 对制度的理解
二 博弈论视野下的税收制度
三 名义税制与实际税制
第三节 税制变迁
一 制度变迁
二 税制变迁的特征
三 税制变迁的内部因素与外部因素
第四节 税制变迁中的国家理论
一 三种基本的国家理论
二 国家的目标与约束
三 税制变迁中的国家与政府
四 现实中的国家和政府:利他主义与民族国家的竞争
第三章 税制的静态分析
第一节 税收制度的形成机制
一 税制确定中政府的目标
二 可税财产、应税财产与课税财产
三 代理成本与实际税制
第二节 隐性的税收与显性的税收
一 国有财产收益与隐性税收
二 显性税收的成本特征
三 税制中隐性税收与显性税收的构成
第三节 社会各阶层税负的分布
一 政府与纳税人的博弈均衡
二 社会各阶层对政府的支持度
三 税负在社会各阶层的分布
第四章 税制变迁的影响因素
第一节 经济的总量与结构变动
一 经济总量与结构变动对税制影响的一 般分析
二 产业结构变动对税制结构的影响
三 经济总量与结构变动对税制变迁的解释能力
第二节 财政支出、非税收入与政府职能
一 传统社会的财政支出变动与税制变迁
二 临时性财政支出与税制变迁
三 非税收入与税制变迁
四 政府职能扩张、财政支出持续增长与税制变迁
五 税收的工具化:经济稳定、产业政策与纠正性税收
第三节 国家、产权与税制变迁
一 产权的自发变动对税制变迁的影响
二 政府权力的演变与税制变迁
三 中央政府与地方政府权力的划分与税制变迁
第四节 社会观念与意识形态
一 君主主权与国家本位观念下的税制与税制变迁
二 权利与个人本位观念下的税制与税制变迁
三 社会本位与福利国家观念下的税制与税制变迁
四 社会科学知识的发展与税制变迁
第五节 税制变迁中的交易费用
一 货币制度对税制变迁的影响
二 经济核算水平与税制变迁
三 行政组织的能力与效率
第六节 国家间竞争与制度模仿
一 国家间竞争对税制变迁的影响
二 制度模仿型税制变迁
第七节 税制变迁诸因素的综合作用
第五章 税制变迁的动态分析
第一节 作为动态过程的税制变迁
一 税制的均衡与非均衡
二 税制变迁的动态过程
第二节 税制变迁模式的演进
一 三方博弈模式
二 四方博弈模式
三 五方博弈模式
四 拓展的五 方博弈模式:税收公投
第三节 诺思悖论与税制变迁的停滞
一 诺思悖论
二 税制变迁的停滞
第六章 税制变迁理论的应用
第一节 中国传统社会的税制变迁与停滞
一 中国传统社会税制演变的特征
二 中国传统社会的税制变迁模式与“黄宗羲定律”
三 中国传统社会税制变迁的停滞
第二节 西方国家的税制变迁:共性与差异
一 西方国家宏观税负的演变
1.西方国家宏观税负演变的三个阶段
2.西方国家宏观税负的差异性
3.不含社会保障税的宏观税负(1965—2010年)
二 西方国家税制结构的演变:直接税的产生与发展
三 西方国家税制结构的演变: 1965—2010年
1.22个OECD成员国的GDP与人均GDP
2.22个OECD成员国税制结构的演变(非加权平均值)
3.22个OECD成员国税制结构的趋同
第三节 税制变迁视角下现代复合税制的形成与发展
一 现代社会税制变迁的特征
二 现代复合税制的构成及其特征
(一)现代复合税制的构成
(二)西方国家现代复合税制的特征
三 现代社会税制变迁的核心要素:公平与效率的权衡
(一)现代社会税制变迁中的公平、效率与经济波动
(二)西方国家税制变迁中公平与效率的权衡
(三)税制变迁对财富集聚和经济波动的影响:以美国为例
(四)“单一税”的提出与现代性增值税的兴起:税收彻底中性化?
四 税制变迁的展望:全球化与应对全球挑战
第七章 中国的税制变迁与税制优化
第一节 中国税制变迁的历程
一 1978年前的税制变迁
二 1978—1993年的税制变迁
三 1994年的税制改革
(一) 1994年税制改革的背景
(二) 1994年税制改革的主要内容
(三) 1994年税制改革方案的后续实施
(四)对1994年税制改革的评价
四 1994年后的税制变迁
(一) 1994年后税制改革的主要内容
(二) 1994年后税制的运行情况
(三)对1994年以来税制改革的评价
(四)中国现行税制的特征
(五)预算外收入的取消与全口径预算管理
第二节 中国税制变迁的特征与存在的主要问题
一 中国税制变迁的特征
(一)发展中国家“二元经济”结构与工业化快速发展是税制变迁的基本驱动力量
(二)经济体制转轨是影响税制变迁的重要因素
(三)制度模仿和改革开放在中国税制变迁中发挥了重要作用
(四)政府主导的强制性制度变迁是税制变迁的主要模式
(五)不以税命名的“显性税收”和隐性税收在税制中占有重要地位，地方政府和部门权力缺乏约束
二 中国税制变迁存在的主要问题
第三节 中国税制变迁模式的改进与税制优化
一 中国税制变迁模式的改进
二 新形势下中国的税制优化
(一)中国下一步税制改革的背景
(二)中国现行税制存在的主要问题
(三)中国下一步税制改革的目标与任务
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